Als dga kun je vakantiegeld van je bv ontvangen. Of je er recht op hebt en hoeveel je krijgt, hangt onder meer af van je arbeidsverhouding en de afspraken met je bv. Valt die verhouding onder de wettelijke regels voor vakantiebijslag, dan is het uitgangspunt minimaal 8% van het loon dat meetelt. Bij een hoog loon kan onder voorwaarden schriftelijk een andere afspraak gelden.
Vakantiegeld is loon. Het telt daardoor in principe mee bij de beoordeling of je als dga voldoende gebruikelijk loon ontvangt.
Heeft een dga recht op vakantiegeld?
Een directeur-grootaandeelhouder, of dga, werkt voor een bv waarin diegene een aanmerkelijk belang heeft. Vaak is er een arbeidsovereenkomst met de bv, maar de precieze arbeidsverhouding kan per dga verschillen. Ook als je voor de loonheffingen als werknemer wordt behandeld, betekent dat niet automatisch dat alle arbeidsrechtelijke regels op dezelfde manier gelden.
Controleer daarom eerst je overeenkomst met de bv. Daarin kan staan of je vakantiegeld krijgt, hoeveel dat is en wanneer de bv het uitbetaalt. Is de wettelijke regeling voor vakantiebijslag op jou van toepassing, dan gelden ook de wettelijke minimumregels. Je kunt als aandeelhouder niet zomaar een afspraak maken die daarmee in strijd is.
Bij loon boven driemaal het minimumloon kan schriftelijk worden afgesproken dat over het meerdere minder of geen vakantiebijslag wordt betaald. Dat betekent niet dat je bij een hoog salaris automatisch helemaal geen recht meer hebt op vakantiegeld.
Dga vakantiegeld en het gebruikelijk loon
Als dga moet je bv je meestal een gebruikelijk loon betalen. Dat is het loon dat voor je werkzaamheden gebruikelijk wordt gevonden. Daarbij wordt naar je fiscale loon gekeken. Vakantiegeld dat de bv uitbetaalt, telt daar in principe bij mee.
Een voorbeeld: je spreekt een bruto maandsalaris van € 4.000 af, met daarbovenop 8% vakantiegeld. Na twaalf maanden is dat € 48.000 aan salaris en € 3.840 aan vakantiegeld. Samen is dat € 51.840 bruto, als beide bedragen in hetzelfde kalenderjaar worden uitbetaald.
Dit voorbeeld zegt niets over de hoogte van het gebruikelijk loon dat voor jou geldt. Let ook op het betaalmoment: alleen vakantiegeld reserveren is niet hetzelfde als het uitbetalen. Voor de fiscale beoordeling kan het kalenderjaar waarin het loon wordt genoten verschil maken.
Vakantiegeld apart of inbegrepen in je salaris
Je kunt met je bv afspreken dat vakantiegeld apart wordt opgebouwd en uitbetaald. Je ziet dan welk deel van je beloning salaris is en welk deel vakantiegeld. Staat in je overeenkomst dat vakantiegeld in je salaris is inbegrepen, controleer dan of duidelijk is welk bedrag de vakantiebijslag vormt en of de afspraak aan de regels voldoet.
Spreek je bijvoorbeeld een jaarbedrag af inclusief vakantiegeld? Dan komt de vakantiebijslag niet vanzelf nog eens boven op dat bedrag. Leg dit duidelijk vast om te voorkomen dat je een lager basissalaris of juist hogere totale loonkosten krijgt dan bedoeld.
Dividend is geen vakantiegeld en vervangt het gebruikelijk loon niet. Het is een uitkering aan jou als aandeelhouder, terwijl vakantiegeld een onderdeel van je loon is.
Wat houd je als dga netto over?
Over uitbetaald vakantiegeld houdt de bv loonheffing in. Bij een aparte uitbetaling wordt doorgaans de tabel voor bijzondere beloningen gebruikt. Daardoor kan de inhouding hoger lijken dan bij je gewone maandloon. Hoeveel je netto ontvangt, hangt onder meer af van je jaarloon en de toegepaste loonheffingskorting.
Controleer bij je salarisadministrateur of je overeenkomst, de loonadministratie en het gebruikelijk loon op elkaar aansluiten. Zo weet je of het afgesproken dga-vakantiegeld boven op je salaris komt of daarin is verwerkt.
