Heb je een bv, nv of coöperatie? Dan betaal je vennootschapsbelasting over de winst van je bedrijf. Dit gaat in twee rondes: eerst via een voorlopige aanslag gedurende het jaar, daarna via een definitieve aanslag nadat je aangifte hebt gedaan. Weten wanneer vennootschapsbelasting betalen aan de orde is, helpt je om niet voor verrassingen te staan.

Wat is de vennootschapsbelasting precies?

Vennootschapsbelasting, ook wel vpb genoemd, is een belasting die je betaalt over de winst van je onderneming. Niet over je omzet, maar over wat er overblijft na aftrek van kosten. Het gaat om het boekjaar van je bedrijf. Dat kan gelijk zijn aan een kalenderjaar (van 1 januari tot 31 december), maar dat hoeft niet. Sommige bedrijven hanteren een gebroken boekjaar.

Ondernemingen die vpb betalen zijn onder andere de bv, de nv, de coöperatie en sommige stichtingen en verenigingen met een winstoogmerk. Als eenmanszaak of vof val je hier niet onder. Die betalen inkomstenbelasting.

De voorlopige aanslag: betalen tijdens het jaar

De meeste bedrijven ontvangen aan het begin van het jaar een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting. De Belastingdienst schat daarin hoe hoog de winst van dat jaar wordt, op basis van eerdere jaren. Op grond van die schatting betaal je alvast belasting, meestal in maandelijkse of kwartaaltermijnen.

Klopt de schatting niet met de werkelijkheid? Dan kun je de voorlopige aanslag laten aanpassen. Is je winst lager uitgevallen dan verwacht, dan kan de Belastingdienst de aanslag verlagen. Is de winst hoger, dan is het slim om dit tijdig door te geven. Wacht je te lang, dan kan er belastingrente worden berekend over het verschil.

Wanneer doe je aangifte vennootschapsbelasting?

Na afloop van het boekjaar doe je aangifte vennootschapsbelasting. Dit doe je digitaal via de Belastingdienst. De aangifte moet normaal gesproken worden ingediend binnen vijf maanden na het einde van het boekjaar. Loopt je boekjaar gelijk aan het kalenderjaar? Dan is de deadline 1 juni van het jaar daarna.

Heb je een accountant of belastingadviseur? Die kan uitstel aanvragen. In de praktijk wordt dan vaak een langere termijn gehanteerd. Vraag dit wel op tijd aan, want een te late aangifte kan leiden tot boetes.

De definitieve aanslag: wanneer betaal je het restant?

Nadat je aangifte is verwerkt, ontvang je een definitieve aanslag. Hierop zie je wat je nog moet betalen, of juist terugkrijgt. Is er gedurende het jaar al genoeg betaald via de voorlopige aanslag, dan is het saldo nul of positief. Is er te weinig betaald, dan staat er een bedrag open.

De betaaltermijn voor de definitieve aanslag is normaal gesproken zes weken na de dagtekening van de aanslag. Let goed op deze datum, want te laat betalen kan leiden tot invorderingsrente.

Stap voor stap: zo verloopt het proces

• Begin van het jaar: je ontvangt een voorlopige aanslag op basis van eerdere winsten.
• Gedurende het jaar: je betaalt in termijnen op de voorlopige aanslag.
• Einde boekjaar: je sluit je boekhouding af en berekent de werkelijke winst.
• Binnen vijf maanden na het boekjaar: je doet aangifte vennootschapsbelasting.
• Na verwerking door de Belastingdienst: je ontvangt de definitieve aanslag.
• Binnen zes weken na de definitieve aanslag: je betaalt het resterende bedrag.

Wat als je te laat betaalt?

Betaal je de voorlopige of definitieve aanslag te laat, dan rekent de Belastingdienst invorderingsrente. Die rente loopt op zolang het bedrag openstaat. Het is dus slim om de betaaldata in je agenda te zetten en op tijd te handelen.

Kun je een aanslag niet in één keer betalen? In sommige gevallen is het mogelijk een betalingsregeling te treffen met de Belastingdienst. Neem dan zo snel mogelijk contact op, want hoe langer je wacht, hoe hoger de rente kan oplopen.

Zo houd je grip op je vpb-verplichtingen

Zorg dat je boekhouding gedurende het jaar up-to-date is. Zo weet je op elk moment hoe de winst er ongeveer uitziet en kun je de voorlopige aanslag tijdig laten bijstellen. Werk je met een accountant? Plan dan vóór het einde van het boekjaar een moment in om de verwachte winst door te spreken. Dat voorkomt verrassingen bij de definitieve aanslag.

Veelgestelde vragen

Moet ik als eenmanszaak ook vennootschapsbelasting betalen?
Nee, als eenmanszaak betaal je geen vennootschapsbelasting. Die geldt alleen voor rechtspersonen zoals een bv, nv of coöperatie. Als eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst.

Wat gebeurt er als ik geen winst heb gemaakt? Moet ik dan nog aangifte doen?
Ja, ook als je geen winst hebt gemaakt of zelfs verlies hebt geleden, moet je aangifte vennootschapsbelasting indienen. Je betaalt dan geen belasting over dat jaar, maar de aangifte is wel verplicht. Een verlies kun je bovendien soms verrekenen met winsten uit andere jaren.

Kan ik de voorlopige aanslag laten aanpassen als mijn winst tegenvalt?
Ja, dat is mogelijk. Als je verwacht dat de winst lager uitvalt dan de Belastingdienst heeft ingeschat, kun je een verzoek indienen om de voorlopige aanslag te verlagen. Dit doe je via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Doe dit wel op tijd, want te lang wachten kan leiden tot belastingrente.

Hoe lang na het boekjaar moet ik aangifte doen?
Normaal gesproken moet je aangifte vennootschapsbelasting doen binnen vijf maanden na het einde van je boekjaar. Loopt je boekjaar gelijk aan het kalenderjaar, dan is dat 1 juni van het opvolgende jaar. Via een belastingadviseur of accountant kan er uitstel worden aangevraagd.