Vennootschapsbelasting is een belasting die bedrijven betalen over hun winst. Veel ondernemers met een besloten vennootschap krijgen er vroeg of laat mee te maken, maar weten niet altijd precies hoe het werkt. Toch is het goed om te begrijpen waar je mee te maken hebt, want de bedragen kunnen flink oplopen.

Wie betaalt belasting over de winst

Niet elk bedrijf betaalt winstbelasting op dezelfde manier. Een eenmanszaak of vof valt onder de inkomstenbelasting. Een bv, nv of coöperatie betaalt belasting via de vennootschapsbelasting. Het verschil zit hem in de rechtsvorm: bij een bv is de onderneming zelf een belastingplichtige. De eigenaar en het bedrijf zijn in de ogen van de wet twee aparte partijen. Dat betekent dat de bv over haar winst belasting betaalt, en de directeur aandeelhouder daarna nog eens belasting betaalt over wat hij of zij als salaris of dividend ontvangt. Dit systeem lijkt ingewikkeld, maar het is de basis van hoe belasting voor dit soort bedrijven werkt in Nederland.

De tarieven voor de belasting op bedrijfswinst

In 2024 gelden er twee tarieven voor de belasting op bedrijfswinst. Over de eerste 200.000 euro winst betaal je 19 procent. Verdient je bedrijf meer dan dat bedrag, dan betaal je over het deel daarboven 25,8 procent. Dit hogere tarief geldt dus alleen voor het deel van de winst boven de grens van 200.000 euro. Een bedrijf dat 300.000 euro winst maakt, betaalt 19 procent over de eerste 200.000 euro en 25,8 procent over de resterende 100.000 euro. Het is handig om dit goed te begrijpen, zodat je niet voor verrassingen komt te staan als de aanslag binnenkomt.

Aangifte doen en voorlopige aanslag

De meeste bedrijven die onder deze belasting vallen, ontvangen aan het begin van het jaar een voorlopige aanslag van de Belastingdienst. Dit is een schatting van wat je waarschijnlijk moet betalen, gebaseerd op eerdere jaren. Daarna doe je aangifte over het afgelopen boekjaar. Het boekjaar hoeft niet gelijk te lopen aan het kalenderjaar, maar dat is wel het meest gebruikelijk. De aangifte moet in de meeste gevallen worden ingediend binnen vijf maanden na het einde van het boekjaar. Schakel je een belastingadviseur in, dan is er vaak uitstel mogelijk. Na de definitieve aangifte verrekent de Belastingdienst wat je al betaald hebt via de voorlopige aanslag met het werkelijke bedrag.

Winst berekenen en aftrekposten

De belasting wordt berekend over de fiscale winst, en dat is niet altijd hetzelfde als de winst op papier in je boekhouding. Er zijn namelijk aftrekposten en correcties die de belastbare winst kunnen verlagen. Denk aan de innovatiebox, een regeling waarbij winst uit innovatieve activiteiten tegen een lager tarief wordt belast. Ook investeringen kunnen soms direct ten laste van de winst worden gebracht via de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, al geldt die aftrek in de meeste gevallen niet voor bv’s op dezelfde manier als voor eenmanszaken. Verliezen uit eerdere jaren mogen in veel gevallen worden verrekend met toekomstige winsten, waardoor je in een goed jaar minder betaalt. Het loont om hier goed naar te laten kijken, want de regels zijn gedetailleerd en veranderen regelmatig.

Veelgestelde vragen

Wat is het verschil tussen vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting voor ondernemers?
Inkomstenbelasting betaal je als persoon, bijvoorbeeld als eigenaar van een eenmanszaak. De winst van het bedrijf wordt dan als persoonlijk inkomen gezien. Bij een bv betaalt het bedrijf zelf belasting over de winst via de vennootschapsbelasting. Daarna betaal je als directeur en aandeelhouder nog apart belasting over wat je uit de bv haalt.

Moet een bv altijd belasting betalen, ook als er geen winst is?
Een bv betaalt alleen winstbelasting als er ook daadwerkelijk winst is. Bij verlies hoef je geen belasting te betalen. Het verlies kun je in veel gevallen verrekenen met winsten in andere jaren, zodat je op een later moment minder betaalt.

Wanneer moet ik aangifte doen voor de winstbelasting van mijn bv?
De aangifte moet normaal gesproken binnen vijf maanden na het einde van het boekjaar worden ingediend. Loopt je boekjaar gelijk aan het kalenderjaar, dan is de deadline 31 mei van het jaar daarna. Via een belastingadviseur is het vaak mogelijk om uitstel te krijgen tot een latere datum.

Wat is de innovatiebox en wie kan die gebruiken?
De innovatiebox is een regeling waarbij winst die voortkomt uit zelf ontwikkelde innovaties tegen een lager tarief wordt belast, namelijk 9 procent in plaats van het normale tarief. Bedrijven die in aanmerking komen, moeten kunnen aantonen dat hun winst samenhangt met patenten of door de overheid erkende speur en ontwikkelingsprojecten. Het is een technische regeling waarvoor je het beste een adviseur kunt inschakelen.